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目前乡镇现金管理中存在的新问题及对策
文章来源:宜宾新闻网 日期:2016/11/23 9:25:28
 

近两年,在对乡镇领导干部经济责任及其他财务收支审计中发现,部分乡镇现金管理工作不适应新形势下的新要求,存在违规现象,现金管理工作中的薄弱环节日益凸出。

一、存在的问题

(一)超限额、超范围提取、使用现金结算。《现金管理暂行条例》明确规定,单笔支出金额超1000元以上应转账支付,每日现金结存数不得超过核定限额。在对基层乡镇审计调查中发现,乡镇财务核算中现金使用频繁,且金额较大;除日常支出外,用现金支付大额专项经费。

(二)零余额账户及公务卡使用、执行不到位。部分乡镇年末将零余额账户剩余资金通过提现再转存往来挂账方式,虚假实现当年财政预算支出;大量支出未使用公务卡刷卡支付,直接用现金结算。

(三)坐支现金。代收或资产处置收益资金、项目支出后的结余资金、收回的个人借款等不存入银行专户,直接坐支现金,部分形成账外资产。

(四)变相违规使用现金。目前启用的乡镇财政资金集中监管平台(简称“监管平台”)可对乡镇收支活动进行全程实时监管,对现金提取限额、大额现金付款限额及项目支出合规性等设置了预警规则。审计发现,部分乡镇将资金转入出纳私人账户,出纳从私人账户中提取现金支付经费,存在变相频繁支付大额现金的情况,脱离了监管平台的监管。

(五)现金记账不及时。乡镇人少事多,一人管理多个银行账户,账户间现金随意挪用,且记账不及时,出现“包包账”、现金日记账余额为负数的现象。

二、原因分析

一是乡镇作为一级政府,民生工程逐步增加,资金需求量大,由于人员不足和支付环境有限,造成未使用公务卡刷卡支付、库存现金余额过大等问题。二是乡镇财务人员变动频繁,会计业务知识有限,未做到日清月结。三是有关乡镇领导和财务人员财经法规意识不强,依法理财的能力有待加强。四是监管部门监管力度不够,停留在浅层次。

三、加强乡镇现金管理的几点建议及对策

(一)完善现金管理制度。根据《现金管理暂行条例》等相关法律法规规定,建立健全乡镇各资金专户现金账,做到日清月结,账款相符;建立不相容职务相互牵制与约束的机制,明确各自职责,杜绝坐支现金。

(二)建立现金盘点检查制度。定期与不定期盘点现金,对库存余额过大,无重大开支的要及时将现金缴存银行,使库存现金保持在规定限额之内,并与现金日记账及银行日记账进行核对,发现问题,及时查处。

(三)改善支付环境。扩大公务卡刷卡设备覆盖范围,加强宣传培训,提高公务卡使用率,减少现金支付。

(四)加强监管平台的监管。将乡镇收、付款业务全部纳入监管平台中操作,加大对转入私人账户资金的监管检查,对预警业务及时核查,变事后检查监督为事前、事中监控,减少乡镇收支业务处理的随意性,堵塞资金安全漏洞,降低现金管理风险。

(刘建英 编辑 喻熹 责任编辑 郎麟)


 
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